Lohnsteuer
Die Einkommensteuer auf Arbeitslohn, die der Arbeitgeber direkt vom Gehalt einbehält und ans Finanzamt abführt.
BeispielDie Höhe der Lohnsteuer hängt von Steuerklasse und Einkommen ab – in Klasse 1 bei 4.000 EUR Brutto ca. 550 EUR.
Lohnsteuer einfach erklärt
Die Lohnsteuer ist eine Erhebungsform der Einkommensteuer, die direkt vom Arbeitgeber auf den Arbeitslohn berechnet und an das Finanzamt abgeführt wird. Sie ist keine eigenständige Steuerart, sondern eine Vorauszahlung auf die jährliche Einkommensteuer. Der monatlich einbehaltene Betrag richtet sich nach der Höhe des Bruttolohns, der Steuerklasse, dem Familienstand und eventuellen Freibeträgen.
Deutschland kennt sechs Steuerklassen, die den monatlichen Lohnsteuerabzug maßgeblich beeinflussen. Steuerklasse 1 gilt für Ledige, Klasse 3 und 5 sind Kombinationen für Ehepaare mit unterschiedlich hohem Einkommen, und Klasse 4 gilt für Ehepaare mit ähnlichem Verdienst. Der progressive Steuertarif beginnt bei 14 Prozent für Einkommen über dem Grundfreibetrag und steigt bis auf 45 Prozent (Reichensteuersatz) für Einkommen über 277.826 EUR im Jahr.
Viele Arbeitnehmer zahlen über das Jahr zu viel Lohnsteuer – beispielsweise weil Werbungskosten, Sonderausgaben oder außergewöhnliche Belastungen nicht berücksichtigt werden. Durch die Abgabe einer Einkommensteuererklärung lässt sich häufig eine Erstattung erzielen. Statistisch erhalten Arbeitnehmer im Durchschnitt rund 1.000 EUR vom Finanzamt zurück. Auch Freibeträge, die beim Finanzamt beantragt werden, können den monatlichen Lohnsteuerabzug bereits unterjährig reduzieren.
Häufige Fragen zur Lohnsteuer
Welche Steuerklasse habe ich?▼
Ledige und Geschiedene erhalten Steuerklasse 1, Alleinerziehende Klasse 2. Verheiratete können zwischen den Kombinationen 3/5 oder 4/4 (optional mit Faktor) wählen. Klasse 6 gilt für Zweit- und Nebenjobs. Die Steuerklasse wird vom Finanzamt zugeteilt und kann bei Verheirateten auf Antrag geändert werden.
Wie wird die Lohnsteuer berechnet?▼
Vom Bruttolohn werden zunächst Freibeträge (Grundfreibetrag, Werbungskostenpauschale, Sonderausgabenpauschale) abgezogen. Auf das verbleibende zu versteuernde Einkommen wird der progressive Steuertarif angewendet, der zwischen 14 und 45 Prozent liegt. Zusätzlich fallen Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer an.
Was ist der Grundfreibetrag?▼
Der Grundfreibetrag ist der Teil des Einkommens, der steuerfrei bleibt und das Existenzminimum sichern soll. Er wird jährlich angepasst und liegt 2026 bei rund 12.096 EUR für Ledige bzw. 24.192 EUR für Verheiratete. Erst Einkommen oberhalb dieses Betrags wird besteuert.
Lohnt sich eine Steuererklärung für Arbeitnehmer?▼
In den meisten Fällen ja. Arbeitnehmer erhalten im Durchschnitt etwa 1.000 EUR Erstattung. Besonders lohnend ist die Erklärung bei hohen Fahrtkosten, Homeoffice-Pauschale, beruflichen Fortbildungen, doppelter Haushaltsführung oder wenn man nur einen Teil des Jahres gearbeitet hat.
Wie unterscheidet sich Lohnsteuer von Einkommensteuer?▼
Die Lohnsteuer ist lediglich eine Vorauszahlung auf die Einkommensteuer, die direkt vom Arbeitslohn einbehalten wird. Die Einkommensteuer wird dagegen auf das gesamte Jahreseinkommen berechnet – inklusive Mieteinnahmen, Kapitalerträge und andere Einkünfte. Über die Steuererklärung erfolgt die endgültige Abrechnung.