Mehrwertsteuer
Die Umsatzsteuer auf Waren und Dienstleistungen, in Deutschland 19 % (ermäßigt 7 % für z. B. Lebensmittel).
BeispielEin Produkt für 100 EUR netto kostet mit 19 % Mehrwertsteuer 119 EUR brutto.
Mehrwertsteuer einfach erklärt
Die Mehrwertsteuer (MwSt.) ist eine indirekte Steuer, die auf nahezu alle Waren und Dienstleistungen in Deutschland erhoben wird. Offiziell heißt sie Umsatzsteuer (USt.) – der Begriff Mehrwertsteuer hat sich jedoch im Alltag durchgesetzt. Der reguläre Steuersatz beträgt 19 Prozent, der ermäßigte Satz 7 Prozent. Wirtschaftlich betrachtet wird die Steuer vom Endverbraucher getragen, obwohl Unternehmen sie an das Finanzamt abführen.
Der ermäßigte Steuersatz von 7 Prozent gilt für Güter des täglichen Bedarfs wie Lebensmittel, Bücher, Zeitungen, öffentlichen Nahverkehr und bestimmte kulturelle Leistungen. Die Abgrenzung sorgt immer wieder für kuriose Unterschiede: Ein Hamburger zum Mitnehmen wird mit 7 Prozent besteuert, der gleiche Burger zum Verzehr im Restaurant mit 19 Prozent. Auch Babynahrung fällt unter den ermäßigten Satz, Tiernahrung dagegen unter den vollen.
Für Unternehmen ist die Mehrwertsteuer ein durchlaufender Posten: Sie berechnen ihren Kunden die Steuer (Umsatzsteuer) und dürfen gleichzeitig die beim Einkauf gezahlte Steuer (Vorsteuer) abziehen. Nur die Differenz wird ans Finanzamt abgeführt. Für Privatpersonen dagegen ist die Mehrwertsteuer ein echter Kostenfaktor. Bei einem Bruttopreis lässt sich der Nettoanteil berechnen, indem man durch 1,19 (bei 19 %) bzw. 1,07 (bei 7 %) teilt.
Häufige Fragen zur Mehrwertsteuer
Wie berechne ich die Mehrwertsteuer?▼
Vom Nettobetrag zum Bruttobetrag: Netto × 1,19 = Brutto (bei 19 %). Vom Bruttobetrag zum Nettobetrag: Brutto ÷ 1,19 = Netto. Den MwSt.-Anteil berechnen Sie mit: Brutto − (Brutto ÷ 1,19). Beispiel: 238 EUR brutto ÷ 1,19 = 200 EUR netto, also 38 EUR Mehrwertsteuer.
Welche Produkte haben 7 % Mehrwertsteuer?▼
Der ermäßigte Satz von 7 % gilt unter anderem für Lebensmittel (außer Getränke und Restaurantbesuche), Bücher und Zeitschriften, öffentlichen Personennahverkehr, Schnittblumen, landwirtschaftliche Erzeugnisse, medizinische Hilfsmittel und Eintrittskarten für Theater, Konzerte und Museen.
Was ist der Unterschied zwischen Mehrwertsteuer und Umsatzsteuer?▼
Es gibt keinen sachlichen Unterschied – beide Begriffe bezeichnen dieselbe Steuer. Der gesetzliche Fachbegriff lautet Umsatzsteuer (geregelt im Umsatzsteuergesetz). Mehrwertsteuer ist die umgangssprachliche Bezeichnung, die sich auf das Prinzip bezieht, dass nur der Mehrwert jeder Handelsstufe besteuert wird.
Was bedeutet Vorsteuerabzug?▼
Der Vorsteuerabzug erlaubt Unternehmen, die beim Einkauf von Waren und Dienstleistungen gezahlte Umsatzsteuer (Vorsteuer) von der eigenen Umsatzsteuerschuld abzuziehen. So wird nur der Mehrwert besteuert, den das Unternehmen selbst geschaffen hat. Kleinunternehmer nach § 19 UStG verzichten auf den Vorsteuerabzug, müssen dafür aber keine Umsatzsteuer ausweisen.
Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in anderen EU-Ländern?▼
Die Regelsteuersätze in der EU variieren stark: Luxemburg hat mit 17 % den niedrigsten, Ungarn mit 27 % den höchsten Satz. Österreich liegt bei 20 %, die Niederlande bei 21 %, Frankreich bei 20 % und Italien bei 22 %. Deutschlands 19 % liegen im europäischen Mittelfeld.